各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
    為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅款征繳效率，國家稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)推行納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證工作?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
    一、充分認(rèn)識納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證工作的重要意義
納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證，是充分利用信息化條件，結(jié)合橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅、個人所得稅全員全額申報等工作，對電子繳稅開票方式的完善和制度創(chuàng)新。推行網(wǎng)上開具繳款憑證工作，能夠使納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)自行在計算機(jī)終端打印繳款憑證，實現(xiàn)網(wǎng)上申報、繳稅、開票“一條龍”服務(wù)，最大程度地方便納稅人完成繳稅義務(wù)。推行網(wǎng)上開具繳款憑證工作，有利于完善納稅服務(wù)、減少納稅人辦稅時間和費(fèi)用、有效維護(hù)納稅人的知情權(quán)、真正實現(xiàn)納稅人足不出戶完成納稅義務(wù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)緩解辦稅大廳壓力、優(yōu)化資源配置、節(jié)約征稅成本、提高辦稅效率，是稅務(wù)機(jī)關(guān)提升納稅服務(wù)水平，提高征繳效率，實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人“雙贏”的重要舉措。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)高度重視，認(rèn)真組織，積極推進(jìn)此項工作的開展。
    二、網(wǎng)上開具繳款憑證的工作內(nèi)容
    （一）工作前提
    具備以下兩項條件之一的地區(qū)，均可實施納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證工作：
    1．已實施推廣稅務(wù)、國庫、商業(yè)銀行橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，且橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行安全、可靠、穩(wěn)定，能保證電子稅票數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。
    2．個人所得稅扣繳義務(wù)人能按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人所得稅明細(xì)信息，申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
    （二）基本流程
    以省轄市或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位，在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站建立網(wǎng)上開具繳款憑證平臺（以下簡稱網(wǎng)上開票平臺），按日將納稅人繳稅信息和個人所得稅代扣代繳明細(xì)申報繳稅信息從稅收征管系統(tǒng)導(dǎo)出，經(jīng)整理轉(zhuǎn)換為可開具繳款憑證信息后，存入網(wǎng)上開票平臺數(shù)據(jù)庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以將網(wǎng)上開具繳款憑證功能納入電子申報系統(tǒng)，由商業(yè)銀行將電子繳稅扣款成功的稅票信息上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)電子申報網(wǎng)站，供納稅人下載打印。
納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或到辦稅服務(wù)廳申請網(wǎng)上開票登錄密鑰后，按權(quán)限登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，查詢繳款情況，打印繳款憑證。
    （三）系統(tǒng)功能
    主要包括納稅人繳款情況查詢及繳款憑證的下載和打印、稅務(wù)人員查詢、密碼修改或重置等。
    （四）服務(wù)范圍
    開票對象包括所有電子繳稅的納稅人（繳款人）、扣繳義務(wù)人以及個人所得稅明細(xì)申報的自然人。
    業(yè)務(wù)范圍包括已繳納的各項收入，即：企業(yè)和事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體、個體戶和個人繳納的稅款、基金、費(fèi)等，包括扣繳義務(wù)人代扣代繳的個人所得稅明細(xì)稅款，以及個人從多處取得收入自行申報繳納的個人所得稅稅款。
網(wǎng)上開票系統(tǒng)應(yīng)提供至少半年至一年的納稅人繳款數(shù)據(jù)供納稅人查詢和打印，具體時期由各地自行決定。
    （五）繳款憑證式樣和用途
    1.憑證式樣
    網(wǎng)上開具的電子繳款憑證基本要素包括：憑證編號、系統(tǒng)稅票號、打印日期、稅務(wù)征收機(jī)關(guān)、納稅人識別號、納稅人全稱、銀行賬號、稅（費(fèi)）種名稱、稅（品）目名稱、所屬時期、實繳金額、繳款日期等。其中，憑證編號指所打印的電子繳款憑證的編號；系統(tǒng)稅票號為繳款信息在稅務(wù)征管系統(tǒng)中的稅票號碼，是該信息在稅務(wù)征管系統(tǒng)中的唯一性標(biāo)志；銀行賬號指納稅人繳款銀行賬號；繳款日期指商業(yè)銀行扣款日期或納稅人、扣繳義務(wù)人繳納、解繳現(xiàn)金日期；代扣代繳個人所得稅的，備注欄填寫扣繳義務(wù)人名稱或稅務(wù)登記證號碼。
    電子繳款憑證上應(yīng)包含省轄市或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款專用章圖像（即電子章）。章戳大小、形狀、顏色、內(nèi)容等由各地自行決定。
    本憑證可按納稅人每次繳款記錄開具明細(xì)繳款信息，可一票多稅。
    電子繳款憑證參考式樣如下，各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況對此憑證的基本要素、式樣等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
     電子繳款憑證（詳見附件）
    2.憑證用途
    納稅人網(wǎng)上開具的電子繳款憑證，在與銀行對賬單核對無誤后，納稅人可將其作為記賬核算憑證。
    納稅人取得網(wǎng)上開具的繳款憑證后，如需匯總開具正式完稅證明，可憑稅務(wù)登記證或身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具；納稅人如涉及辦理退稅的，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證，按有關(guān)規(guī)定辦理退稅審批手續(xù)。
    三、工作要求
    （一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。網(wǎng)上開具繳款憑證工作既是優(yōu)化稅款征繳流程、提高稅款征繳效率的重要措施，也是稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)納稅服務(wù)的一項重點工作。各地要統(tǒng)一思想，高度重視，明確部門職責(zé)，落實負(fù)責(zé)人員，在各項條件具備的情況下，積極主動地推進(jìn)工作開展。
    （二）周密部署，分步實施。各地要在認(rèn)真分析工作的基礎(chǔ)上，積極穩(wěn)妥地推行納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證工作。已經(jīng)實現(xiàn)電子繳稅的單位（包括使用全國TIPS橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)和使用當(dāng)?shù)貦M向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)的），要在2009年年底前擬訂具體的工作實施計劃并報總局備案（上報網(wǎng)址：FTP：//centre/收入規(guī)劃核算司/會計處/網(wǎng)上開具繳款憑證工作實施計劃），2010年上半年選取部分單位進(jìn)行試點，并盡快在全省推行；尚未實現(xiàn)電子繳稅的單位，要積極創(chuàng)造實施橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅的條件，條件一旦具備，要盡快開展網(wǎng)上開具繳款憑證工作。2010年稅務(wù)總局將適時對各地推進(jìn)網(wǎng)上開具繳款憑證工作情況進(jìn)行總結(jié)。
    （三）認(rèn)真組織，廣泛宣傳。各地要認(rèn)真擬定推行工作方案，做好業(yè)務(wù)需求編寫和軟件開發(fā)工作，加強(qiáng)組織培訓(xùn)，制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案。要采取多種形式，認(rèn)真做好對納稅人的宣傳和操作指導(dǎo)，為順利推行納稅人網(wǎng)上開具繳款憑證工作創(chuàng)造良好的氛圍和條件。
    （四）積極溝通，注意協(xié)調(diào)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)劃核算、納稅服務(wù)、征管科技、信息中心等部門要密切配合，齊心協(xié)力，切實推進(jìn)此項工作開展。要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)貒鴰臁⑸虡I(yè)銀行的溝通與協(xié)作，取得相關(guān)部門的支持。各地在實施推廣過程中遇到的困難和問題，要及時向稅務(wù)總局反映。
    （五）加強(qiáng)保障，確保安全。各地要根據(jù)國家信息安全有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)總局有關(guān)要求做好網(wǎng)上開具繳款憑證業(yè)務(wù)的安全保障工作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，強(qiáng)化身份管理和訪問控制措施，并做好信息安全風(fēng)險評估工作。

     附件：1.上海市國稅局、地稅局網(wǎng)上開具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹
    2.江蘇、浙江地稅網(wǎng)上開具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹

 

國家稅務(wù)總局

二○○九年十一月十七日
 

附件1：

上海市國稅局、地稅局網(wǎng)上開具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹

    隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及應(yīng)用和政府公務(wù)網(wǎng)的建立發(fā)展以及稅收征管信息建設(shè)一體化的不斷加快，上海市國稅局、地稅局為切實改善納稅環(huán)境、優(yōu)化服務(wù)、提高工作效率，根據(jù)《稅收征管法》第六條和第二十六條的規(guī)定，積極探索以電子報稅為突破口的多元化申報方式，借助政府門戶網(wǎng)絡(luò)和稅收征管系統(tǒng)，進(jìn)一步完善稅收的集中征收，實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫、納稅人“三位一體”的網(wǎng)上申報繳庫方式。
    一、背景介紹
    為提供更方便快捷、更能適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管和數(shù)據(jù)交換方式的納稅人申報服務(wù)，同時，也為減輕稅務(wù)征收大廳的壓力，充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和資源，更全面地實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)電子化、綜合化和信息共享，2002年，上海市國稅局、地稅局正式開發(fā)建設(shè)網(wǎng)上申報系統(tǒng)，并被列為市政府實事工程之一。在將近兩年的軟件開發(fā)和部分分局試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，電子申報推廣工作在全市全面展開。
    隨著稅務(wù)部門和銀行間的“稅銀聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)和網(wǎng)上電子申報的不斷應(yīng)用和發(fā)展，納稅人對稅票無紙化要求日趨迫切，稅票無紙化的解決程度直接影響網(wǎng)上電子申稅的應(yīng)用面和“稅銀聯(lián)網(wǎng)”應(yīng)用效率?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于電子繳稅完稅憑證有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕155號）也對稅票無紙化問題作了明確。稅票無紙化的實現(xiàn)將有助于提升稅收征管業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，有助于提高“稅銀聯(lián)網(wǎng)”的應(yīng)用水平，有助于降低征收成本，也確實能讓納稅人“少跨一次門檻，少跑一次路”，從而減少納稅成本。
    二、情況簡介
    電子報稅付款通知下載打印屬于網(wǎng)上電子申報的一部分功能，于2003年上線，支持的商業(yè)銀行由初期的5家發(fā)展到目前的15家。據(jù)初步統(tǒng)計，2009年8月共有358929戶網(wǎng)上申報納稅人成功通過稅銀聯(lián)網(wǎng)扣款，扣款成功稅票數(shù)為1371967張，銀行共上傳到財稅網(wǎng)站420880張付款憑證。
    三、流程簡介
    （一）稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅人公鑰,定期將納稅人公鑰按商業(yè)銀行上傳至財稅網(wǎng)站；
    （二）商業(yè)銀行定期下載納稅人公鑰；
    （三）納稅人申報成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起扣款報文至商業(yè)銀行；
    （四）商業(yè)銀行將扣款成功數(shù)據(jù)通過納稅人公鑰加密、商業(yè)銀行私鑰簽名后，生成付款通知數(shù)據(jù)包上傳至財稅網(wǎng)站（T+1）；
    （五）納稅人登錄財稅網(wǎng)站,下載商業(yè)銀行公鑰,通過商業(yè)銀行公鑰驗證簽名、納稅人私鑰解密付款通知數(shù)據(jù)包后，查看、下載 商業(yè)銀行提供的《電子報稅付款通知》（附后）。
    說明：為保證數(shù)據(jù)傳輸安全，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用了數(shù)字證書技術(shù)。數(shù)字證書是網(wǎng)絡(luò)通訊中標(biāo)志通訊各方身份信息的一系列數(shù)據(jù)，數(shù)字證書提供了一種在Internet上驗證身份的方式，其作用類似于司機(jī)的駕駛執(zhí)照或日常生活中的身份證。數(shù)字證書是由一個權(quán)威機(jī)構(gòu)--CA機(jī)構(gòu)，又稱為證書授權(quán)(Certificate Authority)中心發(fā)行的，人們可以在交往中用它來識別對方的身份。數(shù)字證書采用公鑰體制，即利用一對互相匹配的密鑰進(jìn)行加密、解密。每個用戶自己設(shè)定一把特定的僅為本人所知的私鑰，用來進(jìn)行解密和簽名；同時設(shè)定一把公鑰并由本人公開，為一組用戶所共享，用于加密和驗證簽名。當(dāng)發(fā)送一份保密文件時，發(fā)送方使用接收方的公鑰對數(shù)據(jù)加密，接收方使用自己的私鑰解密，信息就可以安全無誤地到達(dá)目的地。通過數(shù)字的手段保證加密過程是一個不可逆過程，即只有用私鑰才能解密。

附件2：

江蘇、浙江地稅網(wǎng)上開具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹

    一、業(yè)務(wù)概述
    稅務(wù)機(jī)關(guān)建立網(wǎng)上開票數(shù)據(jù)庫，按日以電子票號為單位，將納稅人入庫信息和個人所得稅明細(xì)申報信息轉(zhuǎn)換為可開票信息后，導(dǎo)入網(wǎng)上開票數(shù)據(jù)庫。企業(yè)納稅人和個人通過密鑰登錄后，查詢繳稅情況，打印繳款憑證。其適用范圍包括：通過網(wǎng)上申報繳納稅款的企業(yè)納稅人、電子劃卡繳納稅款的個體雙定戶、繳納社會保險費(fèi)的保險人、被代扣代繳個人所得稅的個人；電子繳款憑證打印內(nèi)容包括：地稅部門征收的稅款、基金、社保費(fèi)及其他代征代扣收入。
    二、業(yè)務(wù)流程
    （一）稅務(wù)機(jī)關(guān)從征管系統(tǒng)中將未開票的入庫數(shù)據(jù)按日導(dǎo)入網(wǎng)上開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)庫中。
    （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)將征管系統(tǒng)中個人所得稅明細(xì)申報信息與其扣繳義務(wù)人繳稅信息進(jìn)行比對，將扣繳義務(wù)人已繳稅的個人所得稅明細(xì)申報信息形成個人所得稅明細(xì)開票數(shù)據(jù)，按日導(dǎo)入網(wǎng)上開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)庫中。
    （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放網(wǎng)上開票系統(tǒng)初始注冊信息，注冊信息中包含用戶名和密碼。其中，企業(yè)用戶以稅務(wù)登記證號為用戶名，有CA證書的還包含CA證書信息；個人以身份證號為用戶名。
    （四）企業(yè)或個人登錄網(wǎng)上開票系統(tǒng)，查詢并打印完稅憑證。如下圖：

    三、網(wǎng)上開票系統(tǒng)功能
    （一）電子繳款憑證查詢打印
    1.法人納稅人電子繳款憑證查詢打印
    （1）具體功能：
    查詢，查看明細(xì)，打印，分頁，跳頁。
    （2）具體內(nèi)容：
    法人用戶登錄后，通過時間段來查詢該企業(yè)繳款記錄，該繳款記錄為未換票的繳款記錄。
    ①按期（最長一年）查詢網(wǎng)上打印系統(tǒng)庫里的企業(yè)入庫信息。
    ②法人用戶可以選擇具體的記錄，進(jìn)行查看，查看后打印。
    ③法人用戶可以選擇具體的記錄，直接進(jìn)行打印。
    2.自然人數(shù)據(jù)查詢打印
    （1）具體功能：
    查詢，查看詳細(xì)，打印，分頁，跳頁。
    （2）具體內(nèi)容：
    ①個人用戶登錄后，通過時間段（最長一年）查詢該個人用戶的記錄。
    ②個人用戶可以選擇具體的記錄，進(jìn)行查看，同時提供打印功能。
    ③個人用戶可以選擇具體的記錄，直接進(jìn)行打印。
    3.稅務(wù)工作人員或稅收管理員查詢
    稅務(wù)工作人員或稅收管理員，根據(jù)其管轄權(quán)限，在一定的時間范圍內(nèi)，可以按照法人或自然人類別進(jìn)行查詢，但不具備打印功能。
    （二）稅務(wù)部門對電子繳款憑證的管理
    1.電子繳款憑證查詢
    稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員根據(jù)隨機(jī)機(jī)制票號，選擇企業(yè)（個體戶）或個人的類別進(jìn)行查詢，這些查詢?nèi)酷槍W(wǎng)上打印系統(tǒng)庫。不需要登錄就可以查詢。
    2.電子繳款憑證換開正式完稅憑證管理
    稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員根據(jù)企業(yè)、個人類別，以及隨機(jī)機(jī)制票號進(jìn)行查詢相關(guān)的信息。
    具體功能：查詢，換票，取消換票。
    網(wǎng)上開票數(shù)據(jù)庫中某條數(shù)據(jù)一旦被設(shè)置換票標(biāo)志，則不能被納稅人查詢和打印。
    3.電子繳款憑證重新打印申請
    納稅人自己根據(jù)稅票隨機(jī)機(jī)制票號，選擇企業(yè)、個人類別進(jìn)行查詢。具體功能：查詢，重打申請，修改，詳細(xì)，分頁，跳頁。
    （三）統(tǒng)計分析
    稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員對個人查詢次數(shù)、個人打印次數(shù)、企業(yè)查詢次數(shù)、企業(yè)打印次數(shù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計和分析。
    （四）密碼修改
    為用戶提供修改密碼的功能。