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我公司是小型微利企業(yè),因選擇享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策,繳回了前期已退的留抵退稅款2000萬元。對(duì)于相關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,應(yīng)如何處理?

作者:國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

來源:國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

日期:2024-12-27

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))的規(guī)定,對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。若你公司選擇一次性繳回全部留抵退稅款,對(duì)于附加的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,無需額外進(jìn)行處理,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)減可用于在附加稅費(fèi)計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除的增值稅留抵退稅額,在后續(xù)就附加稅費(fèi)進(jìn)行申報(bào)時(shí),將在附加稅費(fèi)計(jì)稅(征)依據(jù)中按規(guī)定自動(dòng)計(jì)算。




以上回復(fù)作為國家稅收政策宣傳,內(nèi)容僅供參考,具體情況應(yīng)以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)!

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